Kur shisni një kondominium në Phuket ose një vilë në Pattaya, Departamenti i Tokës në Tajlandë mban automatikisht tatimin nga shuma e transaksionit, pikërisht në ditën kur transferohet titulli i pronësisë. Shitësi merr në dorë më pak se çmimi i kontratës. Sa më pak - varet nga tre faktorë: sa vite e keni mbajtur pronën, vlera e vlerësuar nga Departamenti i Tokës, dhe nëse shitësi është individ apo kompani.
Për individët, tatimi i mbajtur në burim llogaritet mbi një shkallë progresive nga 5% deri në 35%, e rregulluar sipas numrit të viteve të pronësisë. Kompanitë paguajnë një normë fikse prej 1% të vlerës së vlerësuar ose të regjistruar, cilado të jetë më e lartë. Ky tatim nuk është përfundimtar - ai kreditohet ndaj deklaratës vjetore të tatimit mbi të ardhurat. Përveç tij, shitësi përballohet gjithashtu me tarifën e transferimit, si dhe me Tatimin Specifik mbi Biznesin (SBT) ose Pullën Fiskale, në varësi të kohëzgjatjes së pronësisë. Ngarkesa totale tatimore mund të arrijë 6.3% ose më shumë të vlerës së vlerësuar.
Përgjigja e Shpejtë
- Tatimi i mbajtur për individët - shkallë progresive nga 5% deri në 35%, me bazën e tatueshme të reduktuar proporcionalisht sipas viteve të pronësisë
- Tatimi i mbajtur për kompanitë - normë fikse 1% e vlerës së vlerësuar nga Departamenti i Tokës
- Tarifa e transferimit - 2% e vlerës së vlerësuar, zakonisht ndahet 50/50 mes blerësit dhe shitësit
- Tatimi Specifik mbi Biznesin (SBT) - 3.3% nëse prona shitet brenda 5 viteve nga blerja
- Pulla Fiskale - 0.5% kur SBT nuk zbatohet (pronësi mbi 5 vjet)
- Të gjitha tatimet mblidhen dhe paguhen në Zyrën e Tokës ditën e regjistrimit të transferimit - nuk ekziston asnjë mekanizëm pagese të shtyrë
Shembuj Praktikë
Shembulli 1: Individ që shet kondominium pas 3 vitesh
Një blerës i huaj ka blerë një apartament në Bangkok për 5,000,000 THB dhe e shet tre vjet më vonë për 6,000,000 THB. Vlera e vlerësuar nga Departamenti i Tokës është 5,200,000 THB.
Tatimi i mbajtur llogaritet kështu: vlera e vlerësuar pjesëtohet me numrin e viteve të pronësisë (minimumi një vit). Rezulton 5,200,000 / 3 = 1,733,333 THB si të ardhura vjetore të tatueshme. Pastaj aplikohet shkalla progresive sipas Kodit të Të Ardhurave. Shifra e tatimit vjetor shumëzohet sërish me 3.
Në praktikë, tatimi i mbajtur në këtë rast arrin afërsisht 150,000 deri 180,000 THB. Duke shtuar SBT-në me 3.3% të vlerës së vlerësuar (171,600 THB) dhe gjysmën e tarifës së transferimit që i takon shitësit (52,000 THB), shpenzimi total tatimor arrin rreth 370,000 deri 400,000 THB, ose rreth 6.5 deri 7% e vlerës së vlerësuar.
Shembulli 2: Kompani tailandeze si shitëse
Një kompani e regjistruar në Tajlandë shet një vilë në Phuket me vlerë të vlerësuar 15,000,000 THB. Tatimi i mbajtur është thjesht 1%, pra 150,000 THB. Nëse kompania e ka mbajtur pronën për më pak se 5 vjet, SBT me 3.3% shton edhe 495,000 THB. Tarifa e transferimit me 2% shton 300,000 THB. Kosto totale arrin rreth 945,000 THB, ose 6.3% e vlerës së vlerësuar.
Një hollësi e rëndësishme: për kompanitë, 1% e mbajtur është pagesë paraprake ndaj tatimit mbi fitimin korporativ prej 20%. Fitimi real nga shitja do të tatohet me normën e plotë korporative gjatë dorëzimit të llogarive vjetore, por 1% e mbajtur tashmë kreditohet ndaj asaj detyrimi.
Shembulli 3: Individ që shet pas 6 vitesh pronësie
Mbajtja e pronës për më shumë se 5 vjet zëvendëson SBT-në me Pullën Fiskale prej 0.5%, duke gjeneruar kursime të konsiderueshme. Për një pronë me vlerë të vlerësuar 10,000,000 THB, diferenca mes SBT (330,000 THB) dhe Pullës Fiskale (50,000 THB) është 280,000 THB. Baza e tatimit të mbajtur është gjithashtu më e ulët: pjesëtimi me 6 vjet prodhon një shifër vjetore më të vogël, duke e çuar llogaritjen në shkallët më të ulëta të normës progresive.
Konkluzioni praktik: shitja pas 5 vitesh pronësie i kursen shitësit 3 deri 4 pikë përqindje të vlerës së vlerësuar në krahasim me daljen e hershme.
Tabela Krahasuese
| Parametri | Individ (nën 5 vjet) | Individ (mbi 5 vjet) | Kompani (nën 5 vjet) | Kompani (mbi 5 vjet) |
|---|---|---|---|---|
| Tatimi i Mbajtur | 5-35% progresiv | 5-35% progresiv | 1% fiks | 1% fiks |
| SBT | 3.3% | Nuk zbatohet | 3.3% | Nuk zbatohet |
| Pulla Fiskale | Nuk zbatohet | 0.5% | Nuk zbatohet | 0.5% |
| Tarifa e Transferimit | 2% (zakonisht 50/50) | 2% (zakonisht 50/50) | 2% (zakonisht 50/50) | 2% (zakonisht 50/50) |
| Ngarkesa Totale | 6-9% | 3-5% | ~6.3% | ~3.5% |
| Kreditohet në Deklaratë | Po | Po | Po (ndaj CIT) | Po (ndaj CIT) |
Gabimet Kryesore që Duhen Shmangur
1. Nëndeklarimi i çmimit të kontratës. Departamenti i Tokës përdor vlerësimin e vet, jo çmimin e kontratës. Nëse çmimi i deklaruar është nën vlerën e vlerësuar, tatimet llogariten mbi vlerësimin gjithsesi. Nëndeklarimi nuk sjell asnjë kursim tatimor dhe krijon rrezik auditimi.
2. Gabimi në llogaritjen e viteve të pronësisë. Departamenti i Tokës trajton çdo vit kalendarik të filluar si vit të plotë. Një pronë e blerë në dhjetor 2023 dhe shitur në janar 2026 llogaritet si 3 vjet, jo 2 vjet e një muaj. Ky konventë është në favor të shitësit dhe duhet të merret parasysh gjatë planifikimit të daljes.
3. Mosshfrytëzimi i marrëveshjeve për shmangien e tatimit të dyfishtë (DTT). Disa vende kanë marrëveshje aktive me Tajlandën. Tatimi i paguar atje mund të kreditohet ndaj detyrimeve tatimore në vendin tuaj, me kusht që të ruani faturën origjinale të Departamentit të Tokës me përkthim të certifikuar. Konsultohuni me një këshilltar tatimor të kualifikuar para mbylljes së transaksionit.
4. Ngatërrimi i tatimit të mbajtur me tatimin mbi fitimin kapital. Tajlanda nuk ka tatim të veçantë mbi fitimin kapital për individët. Tatimi llogaritet mbi vlerën e plotë të vlerësuar, jo mbi fitimin - kjo është krejtësisht e ndryshme nga sistemet europiane dhe shpesh i befason shitësit e huaj.
5. Mungesa e Numrit Tatimor (TIN). Shitësit e huaj duhet të marrin Numrin e Identifikimit Tatimor nga zyra lokale e Departamentit të Të Ardhurave para se të përfundojnë transaksionin. Procesi zgjat 1 deri 2 ditë pune. Paraqitja pa TIN mund të bllokojë ose shtyjë transferimin.
Planifikimi i Mençur
Ekipi i Prona në Tajlandë mund t'ju ndihmojë të kuptoni këto kosto përpara se të investoni. Levat kryesore të optimizimit janë: mbajtja e pronës përtej pragut 5-vjeçar, njohja e metodologjisë së vlerësimit të Departamentit të Tokës, dhe shfrytëzimi i kredive DTT të disponueshme. Filloni planifikimin tatimor të shitjes të paktën 6 muaj para datës së synuar të mbylljes.